El pasado 23 de diciembre, el BOE publicó la Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023. Desde GEFISCAL ETL Global analizamos con detalle las novedades fiscales y laborales más destacadas que encontramos en estos Presupuestos Generales del Estado para 2023.
Principales novedades laborales contenidas en los PGE para 2023
Estos PGE para 2023 incluyen una serie de novedades laborales que desde GEFISCAL ETL Global analizamos a continuación.
Incremento de las pensiones en un 8,5%
El presupuesto destinado al pago de las pensiones se ha incrementado por dos motivos: se prevé la incorporación de un mayor número de nuevos pensionistas y el importe de la pensión, al ya revalorizarse en base al IPC, se incrementará en un 8,5% conforme al IPC interanual registrado hasta el próximo mes de noviembre y que, según estimaciones del Ejecutivo, será del 8,5%.
Las pensiones no contributivas subirán un 15%. El Ingreso Mínimo Vital (IMV) aumentará en la misma proporción que las pensiones no contributivas.
El SMI 2023 será de 1.000 euros hasta que se apruebe la nueva subida
A la espera de que el Ejecutivo pacte con los agentes sociales la subida del SMI 2023, que previsiblemente será en torno al 4,6% y el 8,2%, es decir entre los 1.046 o 1082 euros mensuales, el importe del SMI 2023 será de 1.000 euros (mismo importe que en 2022).
Bases de cotización en el Régimen General y en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)
Los PGE 2023 recogen las nuevas bases de cotización del Régimen General con las siguientes modificaciones:
- La base máxima de cotización subirá un 8,6% quedando en 4.495,50 euros mensuales.
- Para las cotizaciones comunes el tipo de cotización será del 28,30% (23,60% asumido por la empresa y el 4,70% por el trabajador).
En lo que se refiere al RETA:
- La base máxima de cotización será de 4.495,50 euros mensuales.
- Para las cotizaciones comunes el tipo de cotización será del 28,30%; para las contingencias profesionales será del 1,30% (0,66% contingencia de incapacidad temporal y 0,64% las de incapacidad permanente y muerte y supervivencia).
Las prestaciones por desempleo tendrán el 60% de la base reguladora a partir de los 6 meses
Se recuperará el 60% de la base reguladora de las prestaciones por desempleo desde los seis meses de prestación, una medida que beneficiará a unas 300.000 personas y que supondrá una mejora de en torno a 100 euros de media.
Principales novedades fiscales contenidas en los PGE para 2023
Estos PGE para 2023 incluyen una serie de novedades laborales que desde GEFISCAL ETL Global analizamos a continuación.
Prórroga de la prestación de crianza de 100 euros al mes
Se prorroga la prestación de crianza de 100 euros al mes para mujeres -no necesariamente trabajadoras como hasta ahora con menores de 0 a 3 años y se asimilarán las familias monomarentales, con dos hijos, a la actual categoría de familias numerosas.
Los autónomos podrán acceder a una deducción del 7% por gastos de difícil justificación
Se eleva la reducción aplicable a los trabajadores autónomos económicamente dependientes al 7% para el resto de trabajadores autónomos que determinen su rendimiento neto con arreglo al método de estimación directa simplificada, durante el período impositivo 2023 se eleva al 7% el porcentaje de gastos deducibles en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación.
Cuando los rendimientos netos de actividades económicas sean inferiores a 19.747,5 euros, siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las de actividades económicas superiores a 6.500 euros:
- Contribuyentes con rendimientos netos de actividades económicas iguales o inferiores a 14.047,5 euros: 6.498 euros anuales.
- Contribuyentes con rendimientos netos de actividades económicas comprendidos entre 14.047,5 y 19.747,5 euros: 6.498 euros menos.
Para aquellos que determinan el rendimiento neto de su actividad económica con arreglo al método de estimación objetiva, se eleva al 10% la reducción general aplicable sobre el rendimiento neto de módulos obtenido en el período impositivo 2023. Adicionalmente, se prorrogan para el período impositivo 2023 los límites cuantitativos que delimitan en el IRPF el ámbito de aplicación del método de estimación objetiva, con excepción de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que tienen su propio límite cuantitativo por volumen de ingresos.
IRPF: El mínimo de tributación será de 15.000 euros
El mínimo de tritbutación en IRPF pasa de los 14.000 euros a los 15.000 euros.
Impuesto sobre Sociedades
Se rebaja en dos puntos porcentuales el tipo de gravamen aplicable a aquellas entidades que tengan un importe de la cifra de negocios inferior a un millón de euros.
El IPREM será de 600 euros mensuales
El Indicador Pública de Rentas de Efectos Múltiples (IPREM) será de 600 euros mensuales (20 euros diarios y 7.200 euros anuales desde el 1 de enero de 2023, 20,98 euros más que actualmente.
Recordemos que del IPREM dependen las cuantías de ayudas sociales, prestaciones y becas.
El interés legal del dinero
El interés legal del dinero será del 3,25% hasta el 31 de diciembre de 2023, un 0,25% más que el pasado año. Por su parte, el interés de demora será del 4,06%.
Impuesto de Solidaridad para las grandes fortunas y rebaja fiscal para contribuyentes y empresas
Los PGE 2023 contemplan también el nuevo Impuesto de Solidaridad para las grandes fortunas, así como el resto de medidas de carácter fiscal en IRPF y Sociedades que afectan a contribuyentes, trabajadores autónomos, pymes y grandes empresas y que fueron anunciadas la semana pasada por el Ejecutivo.
Impuestos a las eléctricas y a la banca
Otra de las novedades de estos PGE 2023 son los impuestos de nuevo creación, dirigidos a las empresas eléctricas y a la banca que entrarán en vigor el 1 de enero de 2023 con una vigencia temporal de dos años.
Impuesto a los plásticos
El 1 de enero de 2023 ha entrado en vigor el Impuesto sobre los Envases de Plásticos no reutilizables y el tributo al depósito de residuos en vertederos, la incineración de residuos.
Rebaja del IVA al 4% de los productos de higiene íntima
Los productos de higiene femenina e íntima como compresas, preservativos y los anticonceptivos no medicinales pasarán del 10% al 4%.
IVA en productos de primera necesidad
Aunque esto no está contemplado en la Ley de PGE 2023, el Ejecutivo en los últimos días del año aprobó eliminar el IVA de los productos de primera necesidad como leche, huevos o pan, entre otros y reducir del 10% al 5% el IVA del aceite de oliva y semillas. Así viene contemplado en el Real Decreto – Ley 20/2022.
Cambios en los coeficientes en Plusvalía Municipal
El nuevo sistema de cálculo de la base imponible de la Plusvalía Municipal, que funciona a través de coeficientes, presentará cambios en 2023. Los coeficientes máximos oscilarán entre el 0,09 para inmuebles adquiridos hace entre 11 y 15 años y el 0,45 para inmuebles adquiridos hace veinte años o más. Para las ventas a menos de un año pasa de 0,14 a 0,15 y a un año pasa de 0,13 a 0,15, pero baja para ventas a dos años que pasa de 0,15 a 0,14 y a tres que pasa de 0,16 a 0,15.
Por su parte, para las ventas a ocho años pasa de 0,1 a 0,15, a siete del 0,12 al 0,18 o a nueve del 0,09 al 0,12. El coeficiente máximo para ventas a veinte años o más se mantiene en 0,45, se rebaja para ventas a 19 años, pasa del 0,36 al 0,29, a 18 pasa del 0,26 al 0,23 o a 17 pasa del 0,2 al 0,17.
Revisión catastral a más de 800.000 inmuebles
Dentro de los PGE para 2023 encontramos que el Programa 932M del Ministerio de Hacienda contempla la revisión del valor catrastral de más de 800.000 inmuebles. Lo harán a través de una campaña específica para adecuar la descripción catastral de los inmuebles a la realidad: actualizar los valores de referencia de los inmuebles que se han convertido en base imponible de tributos cedidos a las Comunidades Autónomas y actualizar los padrones catastrales.
Otras novedades económicas contenidas en los PGE para 2023
Estos PGE para 2023 incluyen una serie de novedades económicas que desde GEFISCAL ETL Global analizamos a continuación.
Incremento salarial del 2,5% para los empleados públicos
Los empleados públicos verán incrementado su salario en un 2,5% lo que supone un incremento en el gasto de personal del 6,6% hasta llegar a los 20.052 millones de euros.
Ayudas al alquiler para jóvenes y Bono Joven
Las ayudas al alquiler para los jóvenes se mantendrán y serán sufragadas con una partida de 200 millones de euros y el Ejecutivo pondrá en marcha un programa específico para fomentar el alquiler por parte de los jóvenes y que contará con un presupuesto de 260 millones de euros.
Por otro lado, se prorrogará el Bono Joven, dirigido a los jóvenes que, desde el 1 de enero de 2023, cumplan los 18 años de edad y con el que podrán adquirir y consumidor productos y servicios culturales y cuyo importe es de 400 euros.
Prórroga de la bonificación en el transporte público
Las bonificaciones al 100% en los multiviajes de Cercanías, Rodalies y trenes de media distancia de titularidad estatal y del 30% en el resto de transportes públicos serán prorrogadas durante todo 2023.
La bonificación del combustible desaparece
En los PGE 2023 no está contempladas la bonificación de 0,20 euros por litro de combustible que desparece dejando de tener vigencia el próximo 31 de diciembre de 2022, excepto para transportistas, agricultores y transporte marítimo.
Prórroga del Bono Social Térmico
El Bono Social Térmico se prorrogará beneficiándose de éste 1,2 millones de consumidores. Recordemos que este Bono cubre los costes de calefacción, cocina y agua caliente para los colectivos especialmente vulnerables.
Aumento del 4% en autopistas de peaje
Las autopistas de peaje en las autopistas AP-51, AP-61, AP-53, AP-66, AP-7 Alicante-Cartagena, AP-7 Málaga-Guadiaro, AP-68 y AP-71, AP-9, AP-6 y AP-46 subirán sus tarifas un 4%.
Estas son las novedades fiscales y laborales contermpladas en los PGE 2023 que tendrán vigor desde el 1 de enero de 2023. Si tiene alguna dud, puede contactar con nuestro Despacho para solicitar el asesoramiento oportuno.
