Declaración de la Renta 2020: ¿Cómo presentar la Renta de una persona ya fallecida?

por | Jun 4, 2021

L os sucesores y herederos de personas que hayan fallecido en el pasado 2019 están obligados a presentar la Declaración de la Renta 2020 respecto de la persona fallecida, pero ¿cuándo se debe presentar? ¿qué documentos se deben aportar? ¿qué sucede si el resultado es a ingresar? ¿y si el resultado es a devolver? Desde Arrabe Asesores, como expertos en asesoramiento fiscal, analizamos el escenario de la Declaración de la Renta 2020 respecto de personas ya fallecidas.

En primer lugar, hay que diferenciar la obligación de presentar la Declaración de la Renta 2020, de la obligación de presentar el Impuesto sobre Sucesiones del fallecido. La primera hace referencia, únicamente a los rendimientos y patrimonio del fallecido durante el ejercicio 2020 y la segunda se refiere a todos los bienes y derechos que ostentaba en el momento de su fallecimiento.

Cuándo se debe presentar la Declaración de la Renta 2020 de un fallecido

Respecto de los contribuyentes que hayan fallecido en 2020, la Declaración de la Renta 2020 se devengará en el momento del fallecimiento y el período impositivo resultará inferior al año natural.

Si esta persona integraba una unidad familiar, el resto de contribuyentes podrán presentar Declaración de la Renta 2020 en modalidad conjunta, pero obviando las rentas del fallecido.

En cuanto a la presentación de la Renta 2020 de un fallecido, la AEAT establece que La Agencia Tributaria recuerda que, si un contribuyente ha fallecido, «sus herederos o legatarios, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia serán los encargados de realizar su declaración, que tendrá el mismo calendario y las mismas exenciones”.

Asimismo, sólo se tendrá que presentar la declaración si el fallecido tuvo rentas por encima de 22.000 euros anuales o, teniendo dos pagadores y pagando el segundo más de 1.500 euros, las rentas anuales del fallecido superen los 14.000 euros. En caso de presentarse, es obligatorio que se haga por tributación individual.

La Declaración de la Renta 2020 del fallecido se deberá presentar, bien a través de RENTAWEB por Internet, por teléfono a través del Plan Le Llamamos o a través de cualquiera de las oficinas de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT).

¿Qué ocurre si el resultado es a devolver?

Una vez confeccionada la Declaración de la Renta 2020 del fallecido, si el resultado es a devolver, y éste es igual o inferior a 2.000 euros, los sucesores y herederos deberán aportar la siguiente documentación:

  • Certificado de defunción
  • Libro de Familia
  • Certificado de últimas voluntades
  • Testamento (Si otorgó testamento) o Acta Notarial de Declaración de Herederos.
  • Autorización escrita y firmada con fotocopia del DNI de todos los herederos cuando se solicite que la devolución sea abonada a uno de ellos.
  • Certificado de titularidad de la cuenta a nombre de las personas que van a cobrar la devolución.

Si la devolución es superior a 2.000 euros, deberán aportar también:

  • Justificante de presentación de Impuesto sobre Sucesiones del fallecido.
  • Certificado bancario de titularidad de la cuenta a nombre de todos los herederos o Poder Notarial a favor de alguno de ellos, en el caso de existir varios herederos y que el medio de pago elegido sea la transferencia.

Además, para solicitar esa devolución, los herederos o sucesores deberán cumplimentar el Modelo H100 de Solicitud de pago de devolución a herederos disponible en la Web de la Agencia Tributaria.

No obstante, hay que tener en cuenta que, si el fallecido estaba casado en régimen de gananciales, el 50% de la devolución corresponde a su cónyuge no separada legalmente.

Confección y presentación de la Declaración de la Renta 2020 con Arrabe Asesores

Desde Arrabe Asesores, como expertos en asesoramiento fiscal – contable a profesionales y empresarios les recomendamos que contacten con nuestro Despacho para la confección y presentación de su Declaración de la Renta 2020.

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Ruth Muñoz Cruz

Directora Comunicación Corporativa y Marketing Online
ruth.munoz@gefiscal.es