A partir del 3 de febrero de 2025, todas las empresas deberán proporcionar a la Agencia Tributaria (AEAT) información detallada sobre las personas que están detrás de la propiedad o el control de las mismas, considerado como titularidad real. Esta medida, implementada a través del nuevo modelo 036, tiene como objetivo fortalecer los mecanismos contra el blanqueo de capitales y la financiación de actividades ilícitas.
Cambios en el modelo 036 para informar de la titularidad real de las empresas
El Ministerio de Hacienda ha introducido modificaciones al modelo 036, utilizado para gestionar altas, bajas y actualizaciones en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores. La principal novedad es la incorporación de una sección específica (página 10) para identificar a los titulares reales de cada entidad.
El modelo actualizado también permite a las empresas autorizar el uso del correo electrónico y el teléfono proporcionados para notificaciones oficiales por parte de la Agencia Tributaria y otros órganos administrativos, facilitando así la comunicación.
Cada empresa deberá informar sobre:
- Número de identificación (DNI o equivalente extranjero).
- Nombre completo.
- Fecha de nacimiento.
- Nacionalidad.
- País de residencia.
- País emisor del documento de identidad.
Estos datos deberán proporcionarse para cada titular real identificado.
¿Qué se considera titularidad real?
Se define como titular real a aquella persona física que:
- Posea o controle directa o indirectamente más del 25% del capital social o de los derechos de voto.
- Ejercite control efectivo sobre la sociedad por otros medios.
Si no existe una persona física que cumpla estos criterios, se considerará como titular real al administrador de la entidad. En los casos en que el administrador sea otra sociedad, el titular real será la persona física designada por esta.
En estructuras como fideicomisos o figuras similares, los titulares reales incluirán a los fideicomitentes, fiduciarios, protectores (si existen), beneficiarios y cualquier otra persona con roles equivalentes.
Esta obligación se enmarca en la normativa introducida por la Ley de mayo de 2023, que adapta a la legislación española la Directiva DAC 7 de la Unión Europea. Esta regulación exige a las empresas identificar y reportar a los titulares reales como parte de sus obligaciones fiscales.
Además, en enero de 2024 se actualizó el Reglamento General de actuaciones tributarias, añadiendo la titularidad real como un nuevo dato a incluir en el Censo de Obligados Tributarios.
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